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2013-05-02 08:41:57

提出如下問題:
您好！我公司是一家外資企業，公司發生兩筆一兩筆業務：

1、公司與一家企業簽定設備購買合同，設備安裝完成，款項根據合同已經支付93%，對方只開具我們合同金額30%發票，多次索要都無結果，對方由于經營不善破產，營業執照已經吊銷，剩余款項我公司也未支付對方。（此筆業務具有真實的合同及銀行支付款項憑證）

2、公司與本地一家企業簽訂設備合同，設備安裝完成，款項根據合同支付90%，多次索要對方只開具了我們合同金額52%的發票，客戶由于經營不善，發生走逃，剩余款項我公司也未支付對方。（此筆業務具有真實的合同及銀行支付款項憑證）請問：

A、上述業務取得固定資產未取得發票部分是否可以所得稅前列支？

B、上述業務是否屬于應該取得發票未取得發票行為？若是，是否屬于，是否認為我司導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的,需要繳納稅款一倍以下罰款?

以上，謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

第一：未提供發票的部分，折舊所得稅前不可以列支。
第二：由于對方公司破產等真實原因，你公司不受處罰。

專家補充回復
專家回復	根據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十二條規定，企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括確實無法償付的應付款項等。 因此，企業確實無法支付的應付款項應作為其他收入，計入企業收入總額征收企業所得稅。同時，上述款項在以后年度實際支付時準予稅前扣除。