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2013-07-18 10:22:00

提出如下問題:
老師好！請問：

1、某企業增值稅一般納稅人，銷售煤炭17%增值稅，7月31日賬面留抵稅額500萬元。倉儲服務8月1日營改增6%增值稅。

8月份 銷售煤炭300萬元（收入300萬元，銷項稅51萬元）

倉儲服務收入700萬元（收入700萬元，銷項稅42萬元）

當月取得購進煤炭進項稅額50萬元

當月取得進項稅額30萬元（電費，柴油，機器設備配件，材料辦公用品，低值易耗品等）

8月份應繳17%增值稅，6%增值稅各多少？有多少留抵？



2、某企業增值稅一般納稅人，銷售煤炭17%增值稅，7月31日賬面留抵稅額500萬元。倉儲服務8月1日營改增6%增值稅。

8月份 銷售煤炭300萬元（收入300萬元，銷項稅51萬元）

倉儲服務收入700萬元（收入700萬元，銷項稅42萬元）

當月取得進項稅額30萬元（電費，柴油，機器設備配件，材料辦公用品，低值易耗品等）

8月份應繳17%增值稅，6%增值稅各多少？有多少留抵？








尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、8月份銷項稅：51萬+42萬＝93萬，允許抵扣的進項稅:50萬+30萬+（93萬-50萬-30萬）*51/93＝87.13萬，8月應交增值稅：93萬-87.13萬＝5.87萬。留抵稅額：500-（93萬-50萬-30萬）*51/93＝500-7.13=492.87萬。
2、8月份銷項稅：51萬+42萬＝93萬，允許抵扣的進項稅:30萬+（93-30）*51/93萬＝30+34.55=64.55萬，8月應交增值稅：93萬-64.55萬＝28.45萬。留抵稅額：500-34.55＝465.45萬。

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