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2013-07-18 12:53:05

提出如下問題:
企業(yè)聘請中介機(jī)構(gòu)對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行評估，評估后賬面價(jià)值低于可變現(xiàn)減值RMB4361235.08,企業(yè)據(jù)此計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，并將每月計(jì)提的折舊額從2013年1月份進(jìn)行調(diào)整（將2012年12月末的凈值-減值準(zhǔn)備后的金額在固定資產(chǎn)的剩余折舊年限攤銷）；請問：在所得稅匯算清繳時稅務(wù)對該事項(xiàng)會做怎樣的納稅調(diào)整？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

稅務(wù)只承認(rèn)原始的成本和按稅法規(guī)定的年限計(jì)提的折舊額，差異部分需做納稅調(diào)整。
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十六條　企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。
　　前款所稱歷史成本，是指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時實(shí)際發(fā)生的支出。
企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

專家補(bǔ)充回復(fù)