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2013-07-23 19:16:21

提出如下問題:
我公司屬于煤炭運(yùn)銷公司，2009-2010年和神華集團(tuán)下屬某公司發(fā)生了煤炭業(yè)務(wù)，神華從我公司購煤，但實(shí)際結(jié)算時扣除購進(jìn)數(shù)1%后的數(shù)量結(jié)算，這1%算為損耗，由我公司承擔(dān)。2012年年底稅務(wù)稽查過來查賬后認(rèn)定這1%的部分為我公司給神華的折讓，視同銷售要補(bǔ)交相應(yīng)的增值稅，但同時說這部分也繳納企業(yè)所得稅，最后給我公司下達(dá)了確認(rèn)函，后來我公司拿國稅函[2008]875號第三條買一贈一的規(guī)定，去爭辯后稅務(wù)局有些人員說是應(yīng)該不征企業(yè)所得稅，有些人說是要征，請問，這部分應(yīng)不應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅，買一贈一有明確的其他確定收入的規(guī)定嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

你們在開具發(fā)票時，這1%的折讓是如何處理的？是按全額開票？還是按折讓后金額開票？還是按全額開同時反映折扣金額？帳務(wù)上又是如何處理的？

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	如果貨物確已損失，按你公司處理是正確的。如果沒有損失，則按視同銷售。企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。但你公司未按公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入