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2013-07-30 02:55:23

提出如下問題:
專家，您好！我司有一張發票未能在抵扣期（180天）內給客戶，現客戶要求我司支付該發票的進項稅額。請問，我司支付的進項稅額能在稅前扣除嗎？需要什么支持文件？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、稅前扣除無依據。
2、請參考：
《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》
國家稅務總局公告【2011】第50號
一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。
二、客觀原因包括如下類型：
　　（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；
　　（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；
　　（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期；
　　（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；
　　（五）由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；
　　（六）國家稅務總局規定的其他情形。

專家補充回復