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2013-09-05 19:07:31

提出如下問題:
您好，專家。我公司是一家經(jīng)營快消品的外商投資企業(yè)，為了提高產(chǎn)品的知名度和銷量，經(jīng)常會搞一些促銷活動。

1.在超市舉行憑購物小票抽獎的活動，消費者只要購買我公司產(chǎn)品就能憑小票參與抽獎活動，一等獎是**美容院價值1000元的美容服務(wù)，二等獎是價值500元的體檢服務(wù)，三等獎是價值100元的電影卡，請問專家，美容服務(wù)，體檢服務(wù)，電影卡是否需要計提銷項稅，如果計提如何計算？會計賬務(wù)如何處理？

2.如遇超市的店慶或者法定節(jié)假日等，我公司都會在某些超市舉行促銷活動，例如某產(chǎn)品的正常售價是12.9元/盒，搞活動時的價格是11.5元/盒，差額1.4元/盒，對方給我們開具的是國稅發(fā)票，內(nèi)容是讓利或者折扣，請問我公司能收取對方的發(fā)票進行賬務(wù)處理嗎？賬務(wù)上如何處理？請問正確的處理方案是如何操作？請專家給予幫助，謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、贈送美容、體檢、電影卡，直接作為交際應酬消費處理。
2、企業(yè)所得稅視同銷售（在年度企業(yè)所得稅納稅申報表上調(diào)整），同時對業(yè)務(wù)招待費（或營業(yè)外支出）作納稅調(diào)整。
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》
國稅函[2008]828號
　二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。
　　（一）用于市場推廣或銷售；
　　（二）用于交際應酬；
　　（三）用于職工獎勵或福利；
　　（四）用于股息分配；
　　（五）用于對外捐贈；
　　（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
　三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。
3、有關(guān)個人所得稅：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》 財稅[2011]50號。
4、增值稅法規(guī)定：將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可按折扣后的銷售額作為銷售額計算增值稅。請問：你公司購買某產(chǎn)品的用途？賬務(wù)處理依據(jù)購買用途處理。

專家補充回復