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2013-10-10 17:46:49

提出如下問題:
尊敬的老師，您好！

我是吉林省一家煤炭企業，今年向長春一家小額貸款公司貸了一筆款，利息按月3.5%收取，其中委托浦發銀行放貸收取1.5%的利息，再通過簽訂咨詢合同的名義收取2%咨詢費。該款原數借給了我的子公司使用，我公司應同該子公司簽訂借款合同和咨詢合同，按同期利率加成5%收取該子公司的利息，應按同期咨詢費加成5%收取咨詢費，這樣操作是否可以，子公司所承擔的利息及咨詢費能稅前扣除嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

你公司無法模仿銀行的收費方法。收取的利息為全部收入。子公司的利息支出的稅前扣除受以下規定的限制：

《關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》
財稅[2008]121號
　　一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。
　　企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：
　　(一)金融企業，為5：1;
　　(二)其他企業，為2：1。
　　

專家補充回復
專家回復	分解為利息和咨詢費，規避政策不容易。