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2013-10-21 11:04:36

提出如下問題:
公司在與一個(gè)二級(jí)經(jīng)銷商（以下稱A公司）合作方式：我公司將商品擺放在A公司。待貨物銷售后，A公司將銷售貨款轉(zhuǎn)賬到我公司后，我公司給客戶開具銷售發(fā)票。A公司根據(jù)合作協(xié)議，月底到當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。問題：A公司將我公司貨物銷售后，沒有給我公司回款，目前公安機(jī)關(guān)已認(rèn)定該單位法人詐騙罪，正在審理中。但客戶要求我單位開具發(fā)票，我單位以沒有收到貨款為由拒絕開具發(fā)票。經(jīng)協(xié)商，該客戶同意繳納銷售貨款的1/5，至此，我單位應(yīng)該如何給客戶開發(fā)票？按照實(shí)際收到的1/5開具發(fā)票還是開具全額發(fā)票？依據(jù)是什么？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:


應(yīng)全額開發(fā)票，視同支付手續(xù)費(fèi)用方式代銷處理。

、支付手續(xù)費(fèi)方式

業(yè)　務(wù)
會(huì)計(jì)處理
委托方
受托方
交付商品
借：委托代銷商品
　　貸：庫存商品 借：受托代銷商品
　　貸：受托代銷商品款
受托方實(shí)際銷售商品，委托方收到代銷清單 ①借：應(yīng)收賬款——受托方
　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入
　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
②借：主營業(yè)務(wù)成本
　　　貸：委托代銷商品
①借：銀行存款
　　　貸：應(yīng)付賬款——委托方
　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
②借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　貸：應(yīng)付賬款
③借：受托代銷商品款
　　　貸：受托代銷商品
結(jié)算貨款和手續(xù)費(fèi) ①借：銷售費(fèi)用
　　　貸：應(yīng)收賬款——受托方
②借：銀行存款
　　　貸：應(yīng)收賬款——受托方
借：應(yīng)付賬款
　　貸：銀行存款
　　　　主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）

專家補(bǔ)充回復(fù)