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2013-10-30 18:51:44

提出如下問(wèn)題:
我公司屬于運(yùn)銷(xiāo)公司，9月末去港口盤(pán)點(diǎn)，結(jié)果盤(pán)盈2萬(wàn)噸煤炭，10月末想在賬務(wù)上做處理，請(qǐng)問(wèn)：1、怎么確定盤(pán)盈存貨的成本？2、稅法上有什么規(guī)定？需要哪些手續(xù)具備后可以入賬？；3、重置成本和公允價(jià)值有什么區(qū)別？4、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上有哪些規(guī)定？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1、存貨的盤(pán)盈：
1）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，盤(pán)盈的存貨應(yīng)按其重置價(jià)值作為入賬價(jià)值。通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。
2）企業(yè)資產(chǎn)溢余收入需繳納企業(yè)所得稅。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第二十二條　企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
2、重置價(jià)值：現(xiàn)在重新購(gòu)置同樣資產(chǎn)或重新制造同樣產(chǎn)品所需的全部成本。重置價(jià)值是一種現(xiàn)行成本。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	可以。