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2013-11-18 20:43:35

提出如下問題:
我公司2011年在四川南充成立了一家分公司，該分公司成立的目的是為了加強對南充工程項目的管理，工程合同是2011年簽訂的，合同簽訂方是與總公司簽訂的，實際由南充分公司組織管理的，2012年總公司的主管稅務機關下達了不予備案通知（跨地區經營匯總繳納企業所得稅）。2013年南充分公司在以分公司的名義在當地繳納了項目部人員的個人所得稅與該工程的營業稅，我公司現向主管稅務機關重新申請跨地區經營匯總納稅企業所得稅的申請。

請問老師：1、2013年我公司是否可以向主管稅務機關申請“跨地區經營匯總納稅企業所得稅”的備案？2、申請“跨地區經營匯總納稅企業所得稅”是規定的申請期限嗎？3、我公司主管稅務機關答復說“申請匯總納稅應當在5月31日之前，1-3季度的分配表沒有南充分公司，11月份申請只能申請2014年度的企業所得稅匯總繳納”是這樣的嗎？

另補充一下：我公司另有一家分公司設立在北京，北京分公司2012年就實行了跨地區經營匯總納稅企業所得稅了，在2013年1-3季度也提供了企業所得稅分配表。

此事較急，請老師近快回復，謝謝！如有沒表達清楚的地方，敬請老師給我打電話，再次感謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:


國家最新規定的文件是如下公告，企業請根據自己情況考慮：

國家稅務總局關于印發跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法的公告
國家稅務總局公告2012年第57號
總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構，就地分攤繳納企業所得稅。
二級分支機構，是指匯總納稅企業依法設立并領取非法人營業執照（登記證書），且總機構對其財務、業務、人員等直接進行統一核算和管理的分支機構。
第五條 以下二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅：
（一）不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等匯總納稅企業內部輔助性的二級分支機構，不就地分攤繳納企業所得稅。
（二）上年度認定為小型微利企業的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得稅。
（三）新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業所得稅。
（四）當年撤銷的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業所得稅。
（五）匯總納稅企業在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，不就地分攤繳納企業所得稅。

專家補充回復
專家回復	可以申請，申請備案是有時限規定，稅務的說法是正確的。