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2013-12-11 17:01:39

提出如下問題:
我公司A與B公司是同一母公司下的全資子公司，A公司和B公司在同一市且歸同一個國稅局管理，A公司是從事車用天然氣的批發(fā)和零售，B公司是從事居民家里的天然氣供應(yīng)，B公司從A公司購買天然氣并供給居民，A公司賣給B公司的價格比賣給其他單位建的加氣站（車用）價格偏低（即賣給車用價格比賣給居民的價格低），B公司的零售價（即居民的購氣價）是2.84元/立方米，而車用天然氣的零售價是3.56元/立方米。



1、稅務(wù)局認為A公司與B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)，售價明顯低于其他用戶價格，要求A公司應(yīng)做所得納稅調(diào)整，按其他用戶價格調(diào)增收入。

問題：A公司在沒有造成國家整體稅收減少的情況下，是不是可以不用調(diào)增收入。有依據(jù)嗎？

2、稅務(wù)局認為A公司與B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)，售價明顯低于其他用戶價格，少交增值稅了，要求A公司按其他用戶價格計算銷項稅，稅務(wù)的要求合理嗎？依據(jù)？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1,如果這兩個公司利潤/收入相等，沒有造成國家總體稅負的減少，企業(yè)所得稅可以不調(diào)整。
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》的通知

國稅發(fā)〔2009〕2號
第三十條　實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。?
2、增值稅需要補交。

增值稅暫行條例實施細則：　
　第十六條 納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：
　　（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；
　　（二）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；
　　（三）按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：
　　組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

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