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2013-12-25 21:48:31

提出如下問題:
我公司銷售免稅化肥，假設我公司全年就此一筆分錄，銷售一批免稅化肥，合同約定金額100萬元，我公司發貨且銀行入賬100萬，開具增值稅普通發票時票面上的稅率選擇13%還是0？

會計處理：借：銀行存款 100萬

貸：主營業務收入 87萬

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）13萬

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅額） 13萬

貸：營業外收入-減免增值稅收入 13萬

以上會計分錄是否正確？

本年應該繳納的企業所得稅為多少？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收（不包括出口退稅款）需計入企業當年收入總額，繳納企業所得稅。（財稅[2008]151號）
2、將免增的增值稅計入營業外收入科目。

專家補充回復