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2013-12-26 18:23:59

提出如下問(wèn)題:
我公司銷售免稅化肥，假設(shè)我公司全年就此一筆分錄，銷售一批免稅化肥，合同約定金額100萬(wàn)元，我公司發(fā)貨且銀行入賬100萬(wàn)，開具增值稅普通發(fā)票時(shí)票面上的稅率選擇13%還是0？



會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款 100萬(wàn)



貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 87萬(wàn)



應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13萬(wàn)



借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅額） 13萬(wàn)



貸：營(yíng)業(yè)外收入-減免增值稅收入 13萬(wàn)



以上會(huì)計(jì)分錄是否正確？



本年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為多少？




尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1、應(yīng)選擇0稅率
2、你的分錄基本正確，
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13萬(wàn)，改為
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅額） 13萬(wàn)即可。

3、企業(yè)所得稅
具體數(shù)額應(yīng)該按照以下公式進(jìn)行計(jì)算：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
應(yīng)該提醒注意的一點(diǎn)是：
應(yīng)該營(yíng)業(yè)外收入并入應(yīng)納稅所得計(jì)算繳納所得稅。

專家補(bǔ)充回復(fù)