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2014-01-14 01:01:05

提出如下問題:
跨年度費用所得稅問題

1、2013年的費用單據在2014年所得稅匯算前進賬和匯算后進賬怎么處理賬務（怎么調整）？對跨年度費用匯算清繳前進賬和匯算清繳后進賬有什么規定�。�

2、2013年的費用如果是2013年所得是匯算后入賬2014年所得稅匯算時用不用在調整，因為影響了2014年的損益，


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、2013年未取得發票的成本、費用可先按暫估價入賬，在年度匯算清繳結束前取得發票。否則，年終企業所得稅匯算清繳時需作納稅調增。
《 國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》
國家稅務總局公告2011年第34號
　六、關于企業提供有效憑證時間問題?
　　企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
2、將2013年的費用計入2014年度不允許在2014年度稅前扣除。

專家補充回復
專家回復	已回復。
專家回復	1、按權責發生制原則，屬于上一納稅年度的費用不得在下一納稅年度稅前扣除。 2、上一納稅年度已作成本費用處理的，凡當時未取得發票的，需在年度匯算清繳結束前取得發票。 3、不得人為調節費用所屬期。