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2014-02-14 17:28:50

提出如下問題:
我方是購買方，買的材料不符合我方規定，影響了我方生產，向對方索取的索賠款。需要交稅嗎？交什么稅？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、因涉及到增值稅進項稅，發生質量問題要求索賠，正確的處理方法是購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》；銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票。

國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知（國稅發〔2006〕156號）
　　第十四條 一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。
　第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。
　　紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

2、收回的增值稅額，從取得紅字專用發票的當期的進項稅額中扣減，同時沖減購進成本。

專家補充回復