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2014-02-25 17:10:06

提出如下問題:
請(qǐng)問老師，我單位是供熱企業(yè)，1、收取的供熱配套費(fèi)交什么稅？繳納營業(yè)稅還是增值稅，因?yàn)槭前凑展�熱面積收取的。2、收入是直接計(jì)入當(dāng)期損益還是計(jì)入遞延收益處理，請(qǐng)老師解答。謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、供熱配套費(fèi)價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅。
2、直接計(jì)入損益。

財(cái)稅[2003]16號(hào)文件第一部分第一條：（一）燃?xì)夤�司和生產(chǎn)、銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位，在銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，代有關(guān)部門向購買方收取的集資費(fèi)（包括管道煤氣集資款＜初裝費(fèi)＞）、手續(xù)費(fèi)、代收款等，屬于增值稅價(jià)外收費(fèi)，應(yīng)征收增值稅，不征收營業(yè)稅。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十條規(guī)定，供熱企業(yè)取得的一次性入網(wǎng)費(fèi)收入，按照合同約定的使用人應(yīng)付一次性入網(wǎng)費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。使用人提前付款或者未約定付款日期的，以實(shí)際收到一次性入網(wǎng)費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

專家補(bǔ)充回復(fù)