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2014-03-03 19:11:55

提出如下問題:
老師好：我們是醫(yī)藥企業(yè)，由于企業(yè)進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，原有企業(yè)的出現(xiàn)個(gè)別的醫(yī)藥行業(yè)檢查時(shí)，有各地的種品檢查罰款，原來這些罰款都由經(jīng)銷墊付的，到時(shí)候就給處理了，但是由于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓了，就不能及時(shí)處理了，經(jīng)銷商要求付款。而且還不是當(dāng)年的，我們想把這筆業(yè)務(wù)列入到未分配利潤，請問老師這樣處理可以嗎？還有就是公傷處理，沒有經(jīng)過仲裁，責(zé)任人和公司簽訂協(xié)議，先付50萬元賠償，又借5萬元，由以后的公傷補(bǔ)貼扣，請問老師這50萬元我們想列入未分配利潤可以嗎？企業(yè)清算要結(jié)束了，那5萬元借款還能掛其他應(yīng)收款嗎？如果也列入未分配利潤可以嗎？我的問題很麻煩，請老師幫忙。謝謝。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、以前年度的費(fèi)用可以通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整，然后將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配—期初未分配利潤科目。
2、工傷也可以用稅后利潤支付。工傷必須有工傷證明，否則涉及個(gè)人所得稅。借款收不回，清算時(shí)核銷。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	當(dāng)其影響年度損益時(shí)才是所得稅的調(diào)增項(xiàng)。直接調(diào)整期初未分配利潤不影響年度損益。