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2014-03-07 00:00:00

提出如下問題:
我們公司的銷售退貨都是每月按照銷售收入-退貨后的金額后開的凈額，但是如果當(dāng)月發(fā)生的銷售退貨大于銷售收入，是負(fù)數(shù)的話，如何開具發(fā)票？銷售開具的是增值稅專用發(fā)票，但是當(dāng)發(fā)生的銷售退貨的時候，在金蝶系統(tǒng)里面做的是紅字銷售專用發(fā)票，但是實際在稅控機(jī)開的是紅字普通發(fā)票，這樣可以嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回：
國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知
（國稅發(fā)〔2006〕156號）
　第十三條 一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。
作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
　第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：
　　（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；
　　（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
　　（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
　　本規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。

2、有關(guān)開紅字發(fā)票的規(guī)定：
1）購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。
國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）
　　第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。
　第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。
　　紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

專家補(bǔ)充回復(fù)