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2014-03-17 13:07:11

提出如下問題:
我公司2012年1月份開始工資改革，員工工資分為基本工資和效益工資兩部分組成，平時就發(fā)基本跨年度發(fā)放效益工資，財務(wù)做賬時將效益工資平時按月計提入賬，但由于公司經(jīng)營不好2012、2013的效益工資現(xiàn)在還沒發(fā)放，請問老師：2012年所得稅匯算時用不用調(diào)增應(yīng)稅所得額？（我公司2012年匯算時未做調(diào)整）2013年所得稅匯算快到了，用不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

在所得稅前可以扣除的工資是以發(fā)放為準(zhǔn)的，如果貴公司在2012年沒有發(fā)放也沒有做納稅調(diào)整，則貴公司2012年的所得稅匯算清繳是不符合稅法規(guī)定的，如果涉及到補充繳納稅款，貴公司可以與主管稅務(wù)機關(guān)溝通補繳稅款問題，而不是在2013年匯算清繳時調(diào)整。

專家補充回復(fù)