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2014-03-24 13:38:25

提出如下問題:
產(chǎn)品運輸途中丟失了一部分，又破損了一部分，運輸公司陪了一點錢。問：稅務(wù)和會計上如何處理？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

凈損失稅前扣除需作專項申報。

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
國家稅務(wù)總局公告2011年第25號
第八條 企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椋粚儆趯ｍ椛陥蟮馁Y產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。
企業(yè)在申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程中不符合上述要求的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其改正，企業(yè)拒絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理。

專家補充回復(fù)
專家回復(fù)	1、損失通過待處理財產(chǎn)損溢科目核算，賠償沖減待處理財產(chǎn)損溢科目，然后將待處理財產(chǎn)損溢科目余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出科目。2、資產(chǎn)損失稅前扣除需申報。