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2014-04-24 10:49:40

提出如下問題:
總機構(gòu)與分支機構(gòu)在同一縣市，總機構(gòu)是一般納稅人，分機構(gòu)是小規(guī)模納稅人�？倷C構(gòu)的固定資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)，過一段時間后銷售了，是不是按照小規(guī)模3%繳納增值稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

雖然總機構(gòu)與分支機構(gòu)在同一縣市，但是總機構(gòu)是一般納稅人，分機構(gòu)是小規(guī)模納稅人,那這兩個就是獨立核算的，資產(chǎn)在兩個機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移需要開具票據(jù)，那么，在分支機構(gòu)銷售了，就要按照小規(guī)模3%繳納增值稅。

專家補充回復(fù)
專家回復(fù)	總機構(gòu)向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)移需要開具增值稅普通發(fā)票，總機構(gòu)要交納增值稅，分支機構(gòu)向總機構(gòu)轉(zhuǎn)移，可以開具普通發(fā)票，也可以去稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，分支機構(gòu)要繳納增值稅，如果是代理開3%的增值稅專用發(fā)票，總機構(gòu)可以抵扣進項稅額，否則不能抵扣。