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2014-05-13 14:51:28

提出如下問題:
請問專家：

本公司出口退稅13%115600元，專用發票征稅17%151169元，退稅款到帳后該如何將賬務進行處理，謝謝！




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

因為外貿企業出口退稅退的是進項稅。出口退稅率小于征收率部分轉入出口貨物的銷售成本。
外貿企業自營出口：
借：商品采購
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
借：庫存商品
貸：商品采購
出口報關后：
借：應收外匯賬款
貸：出口銷售收入
申請出口退稅：
借：應收出口退稅（增值稅）
貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅）
同時，將增值稅專用發票上記載的增值稅額與按出口退稅率計算的應退增值稅額之間的差額，轉入出口銷售成本
借：出口銷售成本
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
收到出口退稅時
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（增值稅）

發生退關做相反的會計處理。

專家補充回復