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2014-05-26 18:57:38

提出如下問題:
老師好！我企業是一家還未投產的礦山，正在進行井巷掘進和地面工程基建建設，3年完工后通過竣工驗收才能正式投產，但現在在井巷掘進時附帶有礦石產出（是基建中必帶的，不是專為采礦），礦石銷售后開具了增值稅發票，現不知如何業務處理：是用此收入沖在建工程成本還是計入收入繳納企業所得稅？若計收入繳所得稅，因為不屬于稅法中規定的試運行收入，對應的采礦成本無法計算，只有基建支出并且很大，成本無法配比，無法準確計算應納稅所得額；若直接沖減在建工程支出，不計算繳納企業所得稅（其他稅如增值稅及附加稅等照交），不知稅法是否允許？請老師給出處理方法及政策解釋謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、直接沖減在建工程支出顯然是不可行的。
2、可書面請示主管稅務機關，請求依據其銷售量核定或定額征收企業所得稅。

專家補充回復