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2014-06-12 16:36:45

提出如下問題:
企業股東轉讓股權，會涉及企業所得稅。我公司現在地稅專管員說要上企業所得稅，按凈資產 900多萬（原有凈資產1900萬－注冊資本1000萬）的 25%來上企業所得稅，對不對？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》
國稅函[2010]79號
　三、關于股權轉讓所得確認和計算問題?
　　企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

專家補充回復