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2014-07-15 16:43:43

提出如下問題:
請(qǐng)問，個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，繳納營業(yè)稅，剩余額度可否全部作為其他業(yè)務(wù)成本，直接發(fā)放給公司的辦稅人員，從而不用繳納企業(yè)所得稅。


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、代扣代繳的手續(xù)費(fèi)是否征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅的問題，總局只對(duì)金融企業(yè)有明確的文件規(guī)定要征，對(duì)其他企業(yè)無明確的文件規(guī)定。
2、比如：廣東省地方稅務(wù)局《關(guān)于代扣代收和代征稅款手續(xù)費(fèi)收入征收營業(yè)稅問題的批復(fù)》（粵地稅函〔2008〕583號(hào)）規(guī)定，“從2009年3月1日起，對(duì)我市單位和個(gè)人履行代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，或者接受委托代征稅款，所取得的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營業(yè)稅及所得稅。”
3、是否征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。若征收計(jì)入“營業(yè)外收入”。
4、對(duì)于個(gè)人所取得的代扣代繳稅款手續(xù)費(fèi)收入，《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅字〔1994〕020號(hào)）第二條第五款明確規(guī)定，個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。可對(duì)應(yīng)“營業(yè)外收入”計(jì)入“營業(yè)外支出”科目。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	不可。