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2014-07-16 14:51:07

提出如下問題:
老師：你好！

我們是一個獨資企業(yè)（一般納稅人），很多生產(chǎn)用設(shè)備均為租賃還有板自己購置的舊設(shè)備。因購置時是從私人手中購入，沒有正式發(fā)票，故老板也沒讓入固定資產(chǎn)帳，現(xiàn)老板決定生產(chǎn)了，到稅務(wù)注銷時，這部份沒的入帳的固定資產(chǎn)用油，不能抵扣進(jìn)項稅，稅務(wù)局要求作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出并補(bǔ)稅。油購入時入了材料帳，領(lǐng)用時進(jìn)入了生產(chǎn)成本。現(xiàn)礦已經(jīng)全部售完。請問老師增值進(jìn)項轉(zhuǎn)出應(yīng)如何出分錄？補(bǔ)稅分錄又如何出？增值稅申報表是否是填入第14欄？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:


1、有留抵稅額作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。
借：生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

2、無留抵稅額補(bǔ)稅：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅金－增值稅檢查調(diào)整
借：應(yīng)交稅金－增值稅檢查調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅。
借：利潤分配－未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅，
貸：銀行存款。

3、增值稅申報表依據(jù)上述情況分析填列。

專家補(bǔ)充回復(fù)