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2014-08-11 16:13:24

提出如下問題:
我公司是一家煤炭企業(yè)，在公司籌建期2011年捐贈給縣教育局3億元，并獲取非稅收管理發(fā)票和捐贈協(xié)議。我公司預(yù)計(jì)于15年正式運(yùn)營投產(chǎn)，請 問此筆捐贈稅前抵扣應(yīng)在什么時間赴稅務(wù)機(jī)關(guān) 備案？需提供什么資料？是否有時間限制？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、取得公益性捐贈票據(jù)或者《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的大于零的數(shù)額。
2、你公司的捐贈行為發(fā)生在2011年，稅前抵扣的年度為2011年。之后不可再抵扣。

財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于通過公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知
財(cái)稅〔2009〕124號
七、公益性群眾團(tuán)體在接受捐贈時，應(yīng)按照行政管理級次分別使用由財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門印制的公益性捐贈票據(jù)或者《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)，并加蓋本單位的印章；對個人索取捐贈票據(jù)的，應(yīng)予以開具。


《關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知》
財(cái)稅[2008]160號
　一、企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的大于零的數(shù)額。

專家補(bǔ)充回復(fù)