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2014-08-25 15:57:41

提出如下問題:
請問營業(yè)稅小票的填開范圍？我們公司的供貨單位扣我們公司的延遲送貨產(chǎn)生的違約金，只開了一張扣款通知單就要扣我們公司的應(yīng)收貨款，請問這合法嗎？那貴公司開給我們增值稅專發(fā)票是不是該把扣款金額減后再開發(fā)票呢？打電話問12366說供貨單位不能開營業(yè)稅發(fā)票給我們，但是以前一直是開的營業(yè)稅發(fā)票給我們公司入帳，那如果沒有營業(yè)稅發(fā)票入帳，那我們又以什么入帳呢？財務(wù)上應(yīng)計什么科目？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:


1、若發(fā)票已開具，因涉及到增值稅進項稅，正確的處理方法是購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》；銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票。

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）
　　第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。
　第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。
　　紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

2、從開具紅字專用發(fā)票當(dāng)期的銷項稅額中扣減，同時沖減收入。
借：主營業(yè)務(wù)收入 　
　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款 　

專家補充回復(fù)
專家回復(fù)	以前的處理不正確。