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2014-10-09 23:03:07

提出如下問題:
專家：

您好！請教：我公司跨省市2014.7月設立一家分公司，請問分公司在2014年度如何申報預繳企業所得稅？稅率是多少？（總部15%，分公司25%）；在對2014企業所得稅匯算清繳時該分公司如何申報繳納所得稅？另對該分公司產生的費用，能不能合并到總機構中進行匯算所得稅?

根據國稅函2012-57號公告：“新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業所得稅”，是不是該分公司在2014年度進行0預繳申報，在匯算清繳時也進行0匯算繳納？如果不是，應如何申報和匯算？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

理解的正確。分公司產生的費用能合并到總機構進行匯算所得稅。國稅發[2008]28號文件第十三條規定，新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業所得稅。 總機構和分支機構統一計算應納稅額，并適用15%的稅率。

專家補充回復