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2014-10-28 08:28:19

提出如下問題:
我公司在2013年2月和7月共出口6臺機器，在2013年8月發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題讓對方報廢（因為報廢后價值很小，所以沒有退回），然后在2013年8月又給對方補發(fā)了6臺機器，最近稅務(wù)局在做專項審查說讓我們后發(fā)的6臺視同內(nèi)銷，但是實際上我們只能收到一筆款啊。請問我們該如何處理？



注：公司處理生產(chǎn)小試階段。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運，需要辦理《退運已補稅證明》，如果尚未做退稅申報則不需要補稅。
　　根據(jù)征管流程規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）的，需持下列資料向退稅部門申請辦理《出口商品退運已補稅證明》
　　（一）從申報系統(tǒng)生成的正式申報電子數(shù)據(jù)；
　　（二）《出口商品退運已補稅證明》（一式三聯(lián)）；
　　（三）出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）原件；
　　（四）稅收通用繳款書原件及復(fù)印件（如退運發(fā)生時仍未申報退稅則不需提供）；
　　（五）外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表;
　　（六）主管退稅管理部門要求提供的其他資料。
　　另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。
　　 （一）國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；?
　　（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物；?
　　（三）出口企業(yè)雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物；
　　（四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物；?
　　（五）生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。?
　　 一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式：
　　銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率?
　　 根據(jù)上述規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運，需要按上述規(guī)定辦理《出口商品退運已補稅證明》。出口企業(yè)如未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物，需要視同內(nèi)銷征稅。
從以上可以看出，你補發(fā)的產(chǎn)品當(dāng)是一般貿(mào)易貨物，需要交稅是情理之中，如果你不想交稅，則需重新備案進口合同，貴公司沒有重新備案合同，則只能視同內(nèi)銷，要繳稅。


以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問！

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