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2014-12-03 21:08:01

提出如下問題:
老師，你好。我想請教個問題。

我公司是綜合保稅區企業（南京綜合保稅區（江寧）），代工品牌手機，交易模式大致為：母公司（臺灣）下訂單給我公司，我公司報關出成品到母公司。現我公司要求賠償其閑置產能費用，如：母公司與我公司簽訂合同時是100PCS手機，我公司依照訂單準備了生產線、機器設備、原料、人力，但是后來砍單，實際只出了80PCS，那剩余的20PCS的產能就浪費了，現就其費用進行賠償。

我的問題是：

1.增值稅：是否需要繳納？若符合免稅政策，是否可以免稅？如何跟稅局解釋

2.所得稅：是否全額繳納，還是可以扣除閑置產能（有入成本）后繳納


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、進入我國境內保稅區的貨物視同在關境外。
2、個人理解，所謂的閑置產能賠償其實質為調整代工費的價格。

專家補充回復