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2014-12-09 15:38:22

提出如下問題:
老師請問，若我在會計軟件中做賬入1000元進項稅，但只在系統中認證600元，那么剩余400元要在增值稅申報表附表二中的待抵扣稅額中填寫嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知
國稅函[2009]617號
　一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》國稅函[2009]617號規定：在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。此規定要求納稅人1）在規定期限內到稅務機關辦理認證（在開具之日起180日內）；2）在認證通過的次月申報期內必須申報。（申報的必須是已認證的）

專家補充回復