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2014-12-15 21:34:25

提出如下問題:
請問外貿(mào)出口企業(yè)轉(zhuǎn)內(nèi)銷美元價按那個價格填報


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

為保證出口資料與賬務(wù)處理的一致性，需注意以下幾點：
1、 匯率：以中國人民銀行每月首日公布的匯率為記賬匯率。
2、 進行外幣折合人民幣計算，以海關(guān)報關(guān)單為準(zhǔn)逐條計算，避免出現(xiàn)誤差。
3、 為保證折算的準(zhǔn)確，建議先行錄入出口申報數(shù)據(jù)，再按照出口申報數(shù)據(jù)進行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理完成，申報增值稅，再按照申報成功的增值稅資料，繼續(xù)錄入出口申報數(shù)據(jù)中的增值稅資料。
4、 為防止出口資料出現(xiàn)過期現(xiàn)象，建議進行出口業(yè)務(wù)登記，按出口時間順序記錄單證不齊業(yè)務(wù)，隨時控制到期申報時間，避免因單證過期造成免抵稅損失。
5、 因發(fā)票金額與收匯金額不符造成的差額，要及時調(diào)整申報出口收入；因按外匯牌價計算的出口收入與實際結(jié)匯造成的人民幣差額，要隨時調(diào)整匯兌損益。

1、摘要里寫清楚什么時候的出口銷售轉(zhuǎn)內(nèi)銷 （當(dāng)時出口的外幣金額*出口當(dāng)月記帳的匯率）
借：主營業(yè)務(wù)收入-出口 負(fù)數(shù)—（貸方）
貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷 正數(shù)（貸方）
2.借：產(chǎn)品銷售成本-國內(nèi)
貸：應(yīng)交稅金-增值稅進項稅 （外向金額*出口當(dāng)月匯率/1.17*0.17）
3.借：產(chǎn)品銷售成本—不予免抵退稅（當(dāng)時出口的外幣金額*出口當(dāng)月記帳的匯率 *不予免抵退稅率）
貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出
最重要的是有《出口退免稅申報系統(tǒng)中申報時要用負(fù)數(shù)申報）這樣出口銷售自然沖減了。

專家補充回復(fù)