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2014-12-18 17:11:57

提出如下問題:
老師，我們公司是廣告傳媒行業，現在準備按廣告發布來確認收入，一旦確認了收入也就意味著要確認增值稅，但是并未收款，也未開票，這樣的話我們的增值稅在什么時點交呢？如果是確認收入就要交增值稅的話，那已經做無票收入了，后面再開票的時候怎么辦呢？

我們基本上都是這種情況，不是個例


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

如果您勞務已經提供了，合同規定了今年收款時間或已經收款的情況下，都需要繳納增值稅；除非合同沒有規定今年收款并且實際也沒有收到款項，增值稅可以不繳納。

繳納增值稅的時間不一定是確認收入的時間，確認收入的時間也不一定是繳納增值稅的時間；確認收入按會計準則的權責發生制原則確認收入，滿足5個條件就要確認，增值稅的納稅義務發生時間如下：
財政部 國家稅務總局
關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2013〕106號
第四十一條 增值稅納稅義務發生時間為：


（一）納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。
（二）納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
（三）納稅人發生本辦法第十一條視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天。
（四）增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

專家補充回復
專家回復	確認收入的時間只要發布就可以，同時只要滿足已經收款或合同規定的收款日期，那個早，就在那天確認收入。