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存貨貶值納稅處理

2014-12-25 16:52:10
提出如下問題:
一般納稅人企業2014年10萬元存貨貶值,賤賣1萬元(未稅)。

問當期銷項1*0.17=0.17萬,存貨差額9萬用不用進項稅轉出?還是銷項稅按10萬元計算。

是否將9萬元存貨損失進行資產損失進行申報,是按專項還是清單申報?



(以上請標注理由,謝謝!)


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


應按清單申報


國家稅務總局
關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
國家稅務總局公告2011年第25號

第九條 下列資產損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除:
  (一)企業在正常經營管理活動中,按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失;

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