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職工薪酬匯算清繳的問題

2015-01-05 16:00:26
提出如下問題:
請問:我公司2014年年末計提了一筆職工獎金,但是沒有發放,在2015年1月(匯算清繳前)實際發放,是否可以抵扣2014年的企業所得稅?


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


企業計提的工資如果屬于2014年的合理的工資薪金可以稅前扣除,依據《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定,企業發生的合理的工資、薪金支出,準予扣除。即,在所得稅匯算清繳中,對于上述應納入工資薪金支出范圍的金額,按照實際支付數或者撥繳數扣除,提取數大于發放數的部分,不得扣除,應調增所得。
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