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2015-02-10 19:33:54

提出如下問題:
老師：以下是我們關于企業扣回的應由個人承擔的因費用跨期承擔的企業所得稅的賬務處理，您認為正確嗎，不正確的話，應該怎樣處理，為什么？

例：xx處室xx同志報跨期差旅費2000元，以銀行存款支付。由于費用跨年度，按公司有關規定，其所產生的多繳企業所得稅2000*25%=500元由個人承擔，從報銷款中扣回。

建議會計處理如下：

1、 費用報銷時：

借：管理費用 2000

貸：所得稅費用500(因調增應納稅所得額產生的企業所得稅)

銀行存款1500（費用報銷總額-因調增應納稅所得額產生的企業所得稅）

2、年終所得稅匯算時，以扣款沖銷調增應納稅所得額所產生的所得稅費用增加額

借：所得稅費用 500

貸：應交稅費/應交所得稅 500






尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

這樣處理正確

專家補充回復