提出如下問題:
1、公司是印刷行業，在生產過程中可能有半成品在印刷過程中有色差、開膠或成品在運輸過程中出現磨損，這部分存貨就做報廢處理后賣廢料，請問老師，這部分是否需進項稅轉出？由于成本大于廢料收入，成本需要做專項鑒定嗎？2、公司有樣品不收費送給送給客戶但實際上這部分價款分攤到大貨中提高了大貨的單價，請問，這部分樣品是否要計提銷項稅？成本可否直接在所得稅前列支？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:1、正常的生產損壞或報廢是不需要做進項稅額轉出的。
2、 資產損失稅前扣除的審批
第五條 企業實際發生的資產損失按稅務管理方式可分為自行計算扣除的資產損失和須經稅務機關審批后才能扣除的資產損失。
下列資產損失，屬于由企業自行計算扣除的資產損失：
（一） 企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失；
（二）企業各項存貨發生的正常損耗；
（三）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；
（四）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；
（五）企業按照有關規定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發生的損失；
（六）其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。
上述以外的資產損失，屬于需經稅務機關審批后才能扣除的資產損失。
企業發生的資產損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失，可向稅務機關提出審批申請。
如果貴公司無法判定是否需要進行報批，建議您最好與稅務機關咨詢一下，以免造成不必要的麻煩。
3、企業將自產的產品對外捐贈屬于視同銷售行為，應按市場價格計算該產品的銷項稅額，其捐贈產品的成本可以稅前扣除。
京公網安備 11010802021794號
