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2015-04-03 16:47:20

提出如下問題:
老師你好！請問：（1）典當(dāng)行上繳營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？（2）近來由于市場不景氣，典當(dāng)合同簽訂后，有的客戶不能按期支付綜合費(fèi)和利息，那么我們的營業(yè)稅該如何計(jì)算繳納？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、收入除銷售死當(dāng)外，按照金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營業(yè)稅，稅率5%。
2.營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

條例第十二條
(四)取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，根據(jù)新營業(yè)稅實(shí)施細(xì)則第二十四條規(guī)定，“條例第十二條所稱取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同來確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天。”

從以上可以看出，合同約定的收款日期即為計(jì)算營業(yè)稅的日期，而不管公司是否收到款。

以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問！

專家補(bǔ)充回復(fù)