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2015-04-17 12:12:55

提出如下問題:
我單位外包給建設(shè)單位建購物中心一處，現(xiàn)在對方開具發(fā)票，說提供增值稅材料發(fā)票和地稅工程發(fā)票兩樣，經(jīng)詢問材料是對方外購，對方主營業(yè)務(wù)為建筑安裝，請問對此類業(yè)務(wù)稅法文件有什么具體規(guī)定？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
根據(jù)來信，答復(fù)如下：
主要規(guī)定就是《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)有關(guān)稅收問題的公告》以及《發(fā)票管理辦法》等。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)有關(guān)稅收問題的公告》明確納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第七條規(guī)定，分別核算其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其貨物的銷售額計算繳納增值稅，根據(jù)其建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)分別核定其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額。
納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，須向建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機關(guān)提供其機構(gòu)所在地主管國家稅務(wù)機關(guān)出具的本納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位或個人的證明。建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人持有的證明，按本公告有關(guān)規(guī)定計算征收營業(yè)稅。
謝謝提問

專家補充回復(fù)

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