提出如下問題:
老師，您好：
我公司在2014年注冊，現在處于籌建期間，我們執行《企業會計準則》，將費用列入開辦費，在財務報表中為虧損�，F在，進行2014年度所得稅匯算清繳申報工作，企業在籌建的開辦費不計入虧損年度，待到生產經營之日計算虧損。請問，主表是需要調增應納稅所得額嗎，調成為0？附表是從《納稅調整項目明細表》是從資產調整項目（四）其他中調整填列，還是從六、其他中填列，還是其他表格填列？
有沒有企業所得稅匯算清繳的填報說明，稅總的解釋等等。
謝謝！
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:應根據明細填報A104000《期間費用明細表》，主表現實利潤總額為負數。但根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規定，七、企業籌辦期間不計算為虧損年度問題? 企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。 因此，應在A105000納稅調整項目明細表中的第42行其他項目中，填報調整金額，與管理費用數相同，這樣利潤總額為0。 明年填報企業所得稅申報表時，A105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》中，開辦費中填報賬載金額為0，稅收金額為開辦費（一次或分次稅前扣除的金額），最后的結果為納稅調減。
京公網安備 11010802021794號
