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2015-05-08 09:34:47

提出如下問題:
老師您好：

我公司為生產(chǎn)企業(yè)，與國外一家客戶簽訂開發(fā)協(xié)議，其中我公司為開發(fā)該項目在國內(nèi)代其購進一項模具100萬，該筆貨款國外客戶次月從國外支付給我公司100人民幣，且項目2年后完工時需返還給國外客戶，請問：

1、購模具，發(fā)票購買方為我公司，我公司應如何賬務處理，是否如固定資產(chǎn)，按期計提折舊；還是一次性計入研發(fā)費用，享受稅前扣除和加計扣除？

2、收到的100萬元的賬務處理，是否可以確認為出口收入，但沒有報關單，享受免稅嗎？待2年后出口時又應該怎樣賬務處理？

3、該項業(yè)務涉及到的稅費有哪些？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、此業(yè)務應結合“合作開發(fā)”協(xié)議的具體內(nèi)容分析處理。模具在此項業(yè)務中所起的作用？是用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品，還是其他？
2、開發(fā)，通常指技術開發(fā)，其開發(fā)成果的所有權（或著作權）歸誰所有？在哪一國申請專利？

專家補充回復