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2015-05-15 12:48:32

提出如下問(wèn)題:
問(wèn)題：關(guān)于跨期收取租金的營(yíng)業(yè)稅和所得稅繳納基礎(chǔ)



一、例如：2014年1月收租金500萬(wàn)，合同日期是2014.1.1-2015.12.31日，營(yíng)業(yè)稅按什么基數(shù)交？企業(yè)每月是虧損，季末沒(méi)有預(yù)交所得稅，請(qǐng)問(wèn)2014年所得稅匯算時(shí)，租金應(yīng)按什么基數(shù)記算所得稅？謝謝老師，我的電話(huà)是13684058370


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

1、營(yíng)業(yè)稅以開(kāi)具發(fā)票的金額為基數(shù)交納。開(kāi)多少錢(qián)的發(fā)票交多少錢(qián)稅。
2、2014年租金收入應(yīng)為250萬(wàn)。此收入并入全年收入中，如果全年收入--成本--費(fèi)用余額為正數(shù)，需要按正數(shù)*25%計(jì)算交納企業(yè)所得稅，如果全年應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)則不需要交納企業(yè)所得稅。

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)