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2015-05-21 18:13:50

提出如下問(wèn)題:
我們是物業(yè)服務(wù)企業(yè)，2014年12月1日預(yù)收業(yè)主二年的物業(yè)費(fèi)24000元，2014年12月我們是按24000元為依據(jù)交營(yíng)業(yè)稅24000*5%=1200元，還是按24000/2/12=1000元為依據(jù)交營(yíng)業(yè)稅1000*5%=50元？依據(jù)是什么？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》
（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2008年第540號(hào)）
　　第十二條　營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第52號(hào)令）
第二十四條 條例第十二條所稱收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)，是指納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生過(guò)程中或者完成后收取的款項(xiàng)。
條例第十二條所稱取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天。

依據(jù)上述規(guī)定，與書面合同確定的付款日期的當(dāng)天確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅收入。（24000*5%=1200）

專家補(bǔ)充回復(fù)