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2015-05-22 12:45:41

提出如下問題:
老師您好：

我們企業(yè)今年在做2014年度稅審時，稅務師事務所發(fā)現(xiàn)我們2014年7月取得所屬2013年的成本發(fā)票，認定這成本不能做為稅前扣除憑證，要做納稅調(diào)增。但我們公司由于供應商原因，遲遲未開具發(fā)票，請問老師我們成本能否稅前扣除，具體參照哪個文件，哪個條款？謝謝。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

一般稅前扣除的標準應以權則發(fā)生制為扣除原則，相應的成本屬于哪一年的就需要在哪一年扣除，如果2014年取得的成本發(fā)票屬于2013年原則應當在13年進行扣除，2014年稅前是不能進行扣除的。
貴公司以前年度的成本可以依據(jù)以下規(guī)定進行處理。
按照國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號，以下簡稱15號《公告》)第六條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

專家補充回復