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2015-05-21 21:15:08

提出如下問題:
問題188135還有疑問如下:

視同銷售公允價與視同銷售成本我可以作為扣除類的其他調(diào)減項嗎?

就是說我現(xiàn)在匯算清繳報表上視同銷售收入填的是:2,502,629.98,視同銷售成本1,678,394.77之間的差額824235.21可以作為調(diào)減項嗎? 現(xiàn)在我企業(yè)作的分錄是:

借:營業(yè)費用-樣品費 1,678,394.77

貸:原材料 1,363,001.17

庫存商品 315,393.60

借:營業(yè)費用-樣品費 425,447.10

貸:銷項稅 425,447.10

那如果按照稅法的規(guī)定作分錄的話:

借:營業(yè)費用-樣品費 2,502,629.99

借:營業(yè)費用-樣品費 425,447.10

貸:主營業(yè)務(wù)收入 2,502,629.99

銷項稅 425,447.10

借:主營業(yè)務(wù)成本 1,678,394.77

貸:原材料 1,363,001.17

庫存商品 315,393.60

這兩個分錄影響會計利潤是一樣的,都是-2,103,841.87如果按照稅法的規(guī)定做的分錄,我在做所得稅時是不用作調(diào)整的,因為稅上與會計上是一致的,但是我現(xiàn)在是按照第一種做法來做分錄,現(xiàn)在申報所得稅時又做的一個視同銷售收入2,502,629.98,視同銷售成本1,678,394.77,

這樣就是說我要在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增應(yīng)納稅所得額824,235.21,如果這樣企業(yè)是不是虧了很多,所以我覺得這824,235.21在所得稅是是需要做一個調(diào)減的,這樣才不影響我整個年度的應(yīng)納稅所得額.請教專家,我的這種說法是否成立?如果成立我要用什么樣的政策來說服別人? 請專家指教,謝謝!


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

沒有具體政策具體規(guī)范這項業(yè)務(wù)，建議咨詢一下主管稅務(wù)機關(guān)。

專家補充回復(fù)