提出如下問題:
我公司給境外公司支付的技術服務費，應該交哪些稅，如何計算？營改增前后有什么變化？可參考哪些稅務文件？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:1、支付技術服務費需要代扣代繳增值稅。
2、申請免征增值稅時須持委托開發的書面合同，到所在地省級科技主管部門進行認定。受托方享受免征增值稅待遇的委托方不得抵扣進項稅。財稅〔2013〕106號
3、勞務發生在境外的不征收企業所得稅；勞務發生在境內的按法定稅率25%繳納企業所得稅，需要享受稅收協定待遇的，應提交《非居民企業承包工程作業和提供勞務享受稅收協定待遇報告表》；勞務同時發生在中國境內外的：
國家稅務總局關于印發《非居民企業所得稅核定征收管理辦法》的通知
國稅發〔2010〕19號
第七條 非居民企業為中國境內客戶提供勞務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在中國境內的，應全額在中國境內申報繳納企業所得稅。凡其提供的服務同時發生在中國境內外的，應以勞務發生地為原則劃分其境內外收入，并就其在中國境內取得的勞務收入申報繳納企業所得稅。稅務機關對其境內外收入劃分的合理性和真實性有疑義的，可以要求非居民企業提供真實有效的證明，并根據工作量、工作時間、成本費用等因素合理劃分其境內外收入；如非居民企業不能提供真實有效的證明，稅務機關可視同其提供的服務全部發生在中國境內，確定其勞務收入并據以征收企業所得稅。
京公網安備 11010802021794號
