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如購禮品送客戶,可能的涉稅依據

2015-07-02 10:50:22
提出如下問題:
如題


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


外購的貨物用于對外無償贈送,根據《企業會計準則》,存貨所有權發生轉讓,應按確認銷售商品收入處理。
(1)由于需要視同銷售計算銷項稅,因此其進項稅額可以抵扣,購入禮品時應注意取得增值稅專用發票,并在規定的時限內認證抵扣。但如果是用于交際應酬的,根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定,應作進項稅額轉出。
(2)贈送禮品代扣個人所得稅,按照財稅[2011]50號,符合三種納稅條件的還要代扣代繳個人所得稅,否則被查出時,不但要補交稅款,還要罰款、繳納滯納金。

以上回復僅供參考,謝謝您的提問!
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