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2015-07-06 10:41:35

提出如下問題:
我們是一家農產品交易所，主營收入是收取會員的席位費、交易手續費、交收手續費等。我們在省外建立獨立核算的區域中心，他們幫助我們發展當地會員，會員只能通過我們的交易系統進行交易，我們和區域中心簽訂合作協議，明確收益分成比例，如會員交納10萬元席位費，我們開具10萬發票，按協議我們收入2萬元，另外8萬元返給區域中心，區域中心給我們開具8萬發票。按當地稅務局的規定，我們應該交納10萬元收入的稅收，如果我們扣取了區域中心8萬元收入的稅收，他們就得負擔雙重稅收；如果我們不扣取區域中心的稅收，我們收益減少。我想咨詢:一、我們是否能按勞務分包處理，只承擔2萬元收入的稅收，如果可以，相關的支撐文件；二、七月一日開始實行全面營改增，我們交易所是否屬于營改增的范圍。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、貴公司的上述業務因為是全額開具的發票，所以需要按全額征收營業稅，不能按勞務分包處理。因為上述業務不屬于勞務分包的范圍。但是公司在計算企業所得稅時可以按差額計算交納企業所得稅。
2、您好，目前全面營改增的文件還沒有出臺，所以具體范圍還不清楚。謝謝您的提問。

專家補充回復