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2015-07-15 17:11:07

提出如下問題:
11年存在少繳企業(yè)所得稅的問題，如果補交稅，是需要還原到11年嗎？有沒有什么文件可以參考？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

企業(yè)補繳以年度的企業(yè)所得稅，均應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。
補繳2010年度所得稅會計分錄：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
可以參考一下以年度損益調(diào)整的會計準則。

專家補充回復(fù)